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Kurzbeschreibung des Factoring |
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Unter Factoring versteht man den Verkauf von Geldforderungen aus Waren- und Dienstleistungen mit folgenden Funktionen:
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Finanzierungsfunktion
Die Finanzierungsfunktion besteht darin, dass der Factor Ihre Forderungen Zug um Zug gegen den Ankauf mit bis zu 90% bevorschusst.
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Delkrederefunktion
Im Rahmen der festgesetzten Limite übernimmt der Factor das Ausfallrisiko zu 100%. Eine Höchsthaftungsgrenze wie bei der Kreditversicherung gibt es nicht. 120 Tage nach dem zwischen Ihnen (•Anschlusskunden•) und Ihrem Kunden vereinbarten Fälligkeitstermin zahlt der Factor auf jeden Fall.
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Dienstleistungsfunktion
Der Factor übernimmt für Sie, außer im Falle des Inhouse-Factoring (s. unten), sämtliche mit der Forderung in Zusammenhang stehenden Verwaltungsaufgaben.
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Varianten des Factoring
Angepasst an Ihre speziellen Bedürfnisse werden von den Factoringgesellschaften verschiedene Formen des Factoring angeboten:
Finanzierung, Risikoabsicherung, Dienstleistung
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Full-Factoring, Inhouse-Factoring, Factoring ohne Delkredereschutz, Finanzierungs-Factoring, Fälligkeits-Factoring |
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- Full-Factoring
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Bei diesem Verfahren werden alle drei Funktionen, also Finanzierung, Risikoabsicherung und Dienstleistung, vom Factor übernommen.
Die technische Abwicklung ist dabei sehr einfach. Sie reichen täglich Ihre Ausgangsrechnungen beim Factor ein. Dies kann bei entsprechender technischer Voraussetzung auch per elektronischer Datenübertragung geschehen. Sie erhalten, zumeist am gleichen Tag noch, den vertraglich vereinbarten Vorschuss, der i. d. R. zwischen 80 und 90% im Rahmen der bestehenden Limite liegt. Die restlichen 10-20% werden zur Deckung etwaiger Rechnungskürzungen wie Skonti, Mängelrügen etc. auf einem Sperrkonto verbucht. Nach Zahlungseingang, spätestens jedoch zum Delkrederetermin, wird der Betrag mit Ihnen abgerechnet.
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- Inhouse-Factoring
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Bei dieser Variante entfällt die Dienstleistungsfunktion seitens des Factors. Die Debitorenbuchhaltung wird von Ihnen treuhänderisch für das Factoring-Institut geführt. Sie verpflichten sich lediglich, die Informationen an den Factor weiterzugeben, die für die Überwachung der Forderungen benötigt werden, wie z.B. Rechnungsjournale, Zahlungsjournale, Listen der offenen Posten.
Auch das Mahnwesen obliegt bis zu einer gewissen Mahnstufe Ihnen. Bleibt diese erfolglos, übertragen Sie den Vorgang zur weiteren Bearbeitung dem Factor.
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- Factoring ohne Delkredereschutz
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Hier bietet der Factor die Dienstleistungs- und die Finanzierungsfunktion. Die Übernahme des Ausfallrisikos wird ausgeklammert. Zusätzlich ist der Abschluss einer Kreditversicherung empfehlenswert.
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- Fälligkeits-Factoring |
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Bei dieser Variante wird die Finanzierungsfunktion nicht oder nur eingeschränkt ausgeübt. Die Regulierung des Kaufpreises an Sie kann dabei entweder nach Zahlungseingang beim Factor, zum Fälligkeitstermin oder zum errechneten, mittleren Verfall erfolgen.
Dieses Verfahren ist für Sie dann relevant, wenn Sie die Vorteile lediglich in der administrativen Entlastung und der Risikoabsicherung sehen´.
Grundsätzlich werden alle aufgeführten Varianten im offenen Factoring abgewickelt. Falls der Factor Ihre eigene Bonität entsprechend gut einschätzt, ist das Factoring auch ohne Vermerk des Forderungsverkaufs auf den Rechnungen, also still, möglich.
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- Finanzierungs-Factoring
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Der Factor finanziert in diesem Fall lediglich Ihre Forderungen. Der Abschluss einer Kreditversicherung ist auch hier zu empfehlen.
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Export - Factoring
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Zur Realisierung von Forderungen gegenüber ausländischen Kunden bieten die Factoringgesellschaften das Export-Factoring an. Man arbeitet hier i.d.R. mit Schwester- oder Korrespondenzgesellschaften im jeweiligen Importland zusammen, die die Forderungsverwaltung, die Bonitätsprüfung der Debitoren und demzufolge auch das Ausfallrisiko übernehmen. Die oben beschriebenen Varianten finden auch hier Anwendung.
Grundsätzlich können Forderungen in jeder gewünschten Währung angekauft werden, d.h. das Währungsrisiko trägt der Factor.
Ein weiterer Vorteil besteht darin, dass die i. d. R. sehr hohen Transfergebühren reduziert werden können.
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Kosten
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Zinsen
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Vom Zeitpunkt des Forderungsankaufs bis zu deren Bezahlung durch den Debitor oder den Factor (maximal bis zu 120 Tagen nach Fälligkeit der Forderungen) werden bankübliche Sätze berechnet, z.B. ein von der Entwicklung des Euribor abhängiger Zinssatz.
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Factoringgebühr
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Für den Dienstleistungsbereich - Debitorenbuchhaltung, Inkasso, Mahnaktionen - wird ein individuell kalkulierter Prozentssatz des jeweiligen Rechnungsendbetrages berechnet. Dieser ist abhängig von der Anzahl der Abnehmer, ihrem Sitz (In- oder Ausland), der Anzahl der Rechnungen und der durchschnittlichen Laufzeit der Forderungen.
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Delkrederegebühr
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Für die Übernahme des 100%-igen Ausfallrisikos berechnet der Factor Ihnen einen individuell kalkulierten Prozentsatz vom Umsatz. |
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